В последний год россияне стали активно открывать вклады в дочерних отделениях российских банков в Белоруссии. Ставки по валютным депозитам в них вдвое выше, чем в России. Стоит ли воспользоваться этой возможностью?

Белорусские «дочки» российских банков в 2015 году столкнулись с ростом количества вкладчиков из России. «Объем вкладов россиян вырос на 28% в долларовом эквиваленте, — рассказывает руководитель пресс-службы Альфа-банка (Беларусь) Виталий Жаголкин. — При этом наиболее заметен был рост в конце года: с середины ноября до 1 января 2016 года».

В дочернем банке Газпромбанка Белгазпромбанке за последние три месяца объем средств, внесенных российскими гражданами, увеличился на 30%, добавляет заместитель председателя правления Белгазпромбанка Сергей Шабан. В БПС-Сбербанке (белорусская «дочка» Сбербанка) отмечают умеренный темп роста вкладов нерезидентов с апреля 2015 года, сообщил представитель пресс-службы банка.

Повышенный интерес к депозитам белорусских банков со стороны россиян сохраняется и в этом году, рассказывает Жаголкин. Все дело в высоких ставках по валютным вкладам. «По вкладам в долларах и евро в настоящее время ставки достигают 5% годовых при размещении на два года», — говорит Жаголкин.

По данным infobank.by , средняя доходность годовых вкладов в долларах и евро в белорусских банках составляет 3,5-4% годовых. Для сравнения, по данным исследовательской компании Frank RG, средняя максимальная ставка по вкладам в топ-10 российских банков составляет 2,7% в долларах и 1,8% в евро.

По словам Жаголкина, из-за высоких ставок в белорусских банках деньги размещают и граждане европейских государств. Ставки в российских рублях, вклады в которых также можно открывать в Белоруссии, немного выше российских. Если средняя максимальная ставка десяти крупнейших российских банков составляет 9,6% (данные ЦБ РФ), то в Белоруссии — 11% (данные infobank.by).

Повышенные ставки объясняются более высокой, чем в России, ключевой ставкой (25% вместо 11% в России) и большей потребностью белорусской экономики в валюте. «Экономика Беларуси сильнее долларизирована по сравнению с российской, потребность в валюте у белорусских компаний высока», — объясняет начальник отдела исследований и аналитики белорусской инвестиционной компании «Юнитер» Дмитрий Кириленко.

Плюсы

Кроме высокой доходности депозитов у белорусской финансовой системы есть еще несколько преимуществ по сравнению с российской, рассказывает руководитель infobank.by Вячеслав Быковский. Открыть вклады можно в четырех валютах — местных и российских рублях, долларах и евро. И все эти депозиты защищены системой страхования вкладов.

С 2008 года в стране действует закон «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц». В отличие от российского механизма, который возвращает вклады на сумму до 1,4 млн руб., в Беларуси нет лимитов. Агентство по гарантированному возмещению вкладов (депозитов) физических лиц в случае отзыва лицензии у банка возмещает все средства со вклада в той валюте, в которой был открыт вклад», — объясняет финансовый консультант КГ «Личный капитал» Виталий Рунцо.

Согласно данным на официальном сайте Национального банка Республики Беларусь, в стране работает 28 банков. За последние десять лет в стране обанкротились всего два банка, рассказывает Кириленко. Он отметил, что в прошлом году обанкротился Дельта-банк украинского бизнесмена Николая Лагуна. «Это было беспрецедентным событием для Беларуси. Были опасения, как сработает система гарантий вкладов. Но она сработала как положено: всем вкладчикам-физлицам выплатили все средства», — говорит Кириленко.

Как открыть вклад в белорусском банке

Россияне могут открывать вклады в белорусских банках на тех же условиях, что и граждане самой Белоруссии. Однако сделать напрямую из России не получится. Для открытия вклада необходимо как минимум один раз лично посетить любое отделение банка с паспортом и подать заявление.

Некоторые банки позволяют управлять депозитным счетом (перевести деньги, в том числе проценты, после окончания срока действия депозита) через интернет-банк. По данным infobank.by, такая возможность есть только в десяти банках.

«Если планируете все решить за один приезд, то следует учесть, что срочный выпуск карты занимает около пяти рабочих часов с дополнительной оплатой за срочность от $10», — предупреждает Виталий Рунцо.

Минимальная сумма вклада зависит от банка. Например, в Альфа-банке (Беларусь) она составляет 100 долларов или евро, 7 тыс. российских рублей или 500 тыс. белорусских рублей. В «ВТБ Беларусь» — те же 100 долларов или евро и 6 тыс. руб. В Белгазпромбанке открыть вклад в валюте можно на сумму от 50 долларов и евро, 5 тыс. российских рублей и 1 млн белорусских рублей.

Минусы

До недавнего времени доходы по вкладам в белорусских банках не облагались налогами. Однако с 1 апреля 2016 года в стране вступает в действие норма декрета №7 президента Александра Лукашенко «О привлечении денежных средств во вклады», предусматривающая взимание подоходного налога с процентного дохода по вкладам. Как и в России, он составляет 13% от дохода. Налог будет взиматься как с вкладчиков-резидентов, так и с нерезидентов. Налоговыми агентами будут сами банки, т.е. вкладчику не надо будет отчитываться перед налоговыми органами.

«Подоходный налог, конечно, снизит реальную доходность по вкладу, но некритично, — успокаивает Виталий Жаголкин. — Например, если разместить $10 тыс. на год, то сумма дохода составит $500, а сумма налога — $65».

Для россиян введение налога чревато дополнительным общением с российскими налоговыми органами. Белоруссия является иностранным государством, поэтому россияне обязаны уведомлять Федеральную налоговую службу об открытии счетов на ее территории. С нового года россияне обязаны платить НДФЛ по доходу на депозиты в иностранных банках, напоминает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. Однако между Россией и Белоруссией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. И чтобы не платить сборы еще и на родине, российский налогоплательщик должен будет документально подтвердить взимание налога в Белоруссии и оформить вычет, предупреждает Захаров.

Еще один нюанс: по этому соглашению о двойном налогообложении ставка белорусского налога, который зачтет Россия, составляет максимум 10%. Таким образом, остальные 3% все же придется заплатить в российскую казну, говорит директор группы по оказанию услуг в области управления персоналом и налогообложения физических лиц КПМГ в России и СНГ Донат Подниек.

Налог в Белоруссии будет взиматься только с вкладов на срок менее двух лет, если речь идет о валютных депозитах. Также в соответствии с декретом вклады будут делиться на два вида: отзывные (можно забрать досрочно) и безотзывные (можно забрать только по истечении предусмотренного договором срока размещения). Ставки по отзывным вкладам будут существенно ниже. Например, в Альфа-банке (Беларусь) по безотзывным вкладам в валюте ставка достигает 5%, по отзывным — 3,75% годовых. В таблице приведены ставки по безотзывным вкладам.

Еще одна проблема для российских вкладчиков в Белоруссии — ограничения по управлению вкладами. «Полноценное дистанционное управление вкладом (открытие, пополнение, закрытие и вывод на карту) возможно только для интернет-вкладов, а по ним ставки также могут быть несколько ниже. Например по «ON-Вкладу» Белгазпромбанка ставка составляет 3,5% в валюте и 7,5% в рублях. Ставка по вкладу «Выше.NET» Приорбанка составляет 3,75% в долларах и евро», — рассказывает Рунцо.

Пополнить вклад без комиссии можно только с банковской карты или со счета, открытого в этом же банке. В свою очередь, за перевод средств из российского банка на свой счет в банке Белоруссии необходимо заплатить комиссию российскому банку за перевод и белорусскому за зачисление.

Стоит ли пользоваться

Дмитрий Кириленко считает, что россияне могут выбрать любой из белорусских банков, в том числе небольшой. «Благодаря системе гарантирования можно не переживать из-за сохранности средств и выбирать банк с более привлекательными условиями. Впрочем, российские эксперты советуют взвесить все риски перед открытием вклада в соседнем государстве.

За последние несколько лет белорусские банки неоднократно испытывали дефицит валюты и вводили временные лимиты на ее снятие, вспоминает главный экономист «Ренессанс Капитала» Олег Кузьмин. В случае серьезного кризиса они могут снова использовать эти методы защиты банковской системы. «Физическая удаленность в этом случае будет играть против россиян, — соглашается Рунцо. — Выдача валютных вкладов в трудные времена происходила по предварительному заявлению, поданному в банк лично за несколько дней».

Еще один риск — изменение законодательства. «Политическая система Беларуси близка к авторитаризму. В случае экономического кризиса могут быть быстро приняты меры, ограничивающие права инвесторов. Например, ограничение хождения валюты или введение фиксированного курса», — предупреждает партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов.

«В абсолютных цифрах разница в 2,5% по вкладу сроком на один год на сумму $10 тыс. составит $250, что едва окупит затраты на проезд в Беларусь и обратно с учетом затраченного времени», — подводит итог Рунцо.

С подписанием 11.11.2015 года Декрета №7 в Беларуси объектом обложения подоходным налогом становятся доходы граждан в виде процентов по некоторым видам (депозитов).

Исходя из норм действующего налогового законодательства, такое изменение является не введением дополнительного налога, а отменой моратория на налогообложение некоторых доходов с вкладов в банковских и кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.

Согласно пункту 1.4 Декрета, подоходный налог будет начисляться на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых (обратите внимание - не по условиям договора, а фактически ) меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для , если процентная ставка по этим договорам выше ставки по вкладам до востребования. Заметим, что у вкладов до востребования, как правило, самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).

Описанное положение распространяется на все договора вклада (депозиты) подписанные или после 1 апреля 2016 года. Договорные условия согласованные ранее этой даты, продолжают свое действие до окончания содержащих их контрактов.

Для целей налогообложения фактом получения дохода от банковской операции будет считаться зачисление процентов за период на счет владельца вклада, или их выдача наличными, или перечисление по указанию владельца.

К доходам от вкладов будет применяться стандартная величина в 13%. При ставке краткосрочного отзывного депозита в 10-11%, сумма налога составит примерно 0,39-1,43% от величины вклада. Разумеется, конкретная величина выплаты будет зависеть от суммы депозита и, что важно, поскольку налог взимается с процентов, первоначальную сумму он уменьшить не может.

Как следует из комментариев представителей , самостоятельно подавать налоговые декларации плательщикам налога с банковских процентов не придется. Банк сам рассчитает и перечислит в бюджет необходимую сумму. Это не может не радовать. Тем, кто сталкивался, достаточно вспомнить каким стрессом может обернуться первая, или хуже того, «внеплановая» подача декларации о доходах и имуществе.

Уплата подоходного налога с банковских процентов, иначе говоря: с ренты, не является открытием, скорее общим правилом для большинства развитых капиталистических стран. Однако, в Беларуси, вероятно для привлечения средств населения в отечественные , подоходный налог с этих сумм не взимался.

Почему было принято именно такое изменение в законодательство, именно сейчас, и именно в отношении краткосрочных вкладов, остается до конца не ясным. Привлекательность долгосрочных депозитов, кажется, можно было повысить простым изменением процентных ставок на них. Хотя, нужно признать, введение налога, в глазах многих обывателей, выглядит чем-то более значительным. Возможно, есть еще какое-то объяснение….

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

С 11 ноября вступил в силу Декрет Президента Республики Беларусь № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)», вместе с которым появились безотзывные вклады, а также налог на прибыль от депозитов.

С дохода по каким депозитам станут взимать налог? Нужно ли заполнять декларацию? Стоит ли снимать старые вклады?

На эти и другие вопросы ответили представители Нацбанка, Министерства по налогам и сборам, а также независимый финансовый аналитик.

Вклады с возможностью досрочного снятия денег сохраняются

Вступил в силу Декрет Президента Республики Беларусь от 11 ноября 2015 г. № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)». В соответствии с документом отныне все вклады разделяются на безотзывные и отзывные . Безотзывные депозиты предполагают, что вкладчик не может досрочно снять деньги. Отзывный вклад можно снять только в течение того срока, который прописан в договоре (ранее можно было в течение 5 дней).

Безотзывный вклад в принципе не предполагает досрочного снятия средств, но гарантирует более высокую доходность:

– Безотзывные вклады, думаю, будут открывать под 25–30 %. По отзывным процентная ставка будет ниже на 3–4 %, – сказал первый заместитель председателя правления Национального банка Республики Беларусь Тарас Надольный. Он подчеркнул, что сохраняется возможность снятия денег даже с безотзывного вклада в исключительных случаях, например, в связи с трагическими обстоятельствами в семье.

Пролонгация депозитов (то есть автоматическое продление вклада на тех же условиях), заключенных до 12 ноября, запрещается. То есть как только срок вклада истекает, желающие вновь открыть депозит вынуждены принять новые условия.

Еще одно важное нововведение Декрета № 7 – налог на проценты от прибыли вклада, то есть отмена налоговой льготы.

Платить налог придется не при любом депозите

Заплатить налог придется за доход, полученный по «коротким» вкладам.

– Налогом будут облагаться только те вклады, договоры на которые заключены после 12 ноября, при условии, что денежные средства размещены на срок менее 1 года в белорусских рублях или на срок менее 2 лет в иностранной валюте, – пояснила заместитель министра по налогам и сборам Светлана Шевченко.

То есть на налог на доход с «длинных» вкладов платить на придется. Также налогом не облагаются вклады, процентная ставка по которым не превышает процентную ставку по депозитам «до востребования» (около 0,5 % годовых). Заплатить налоги придется с процентов, выплаченных после 1 апреля 2016 года.

Как платить налог на проценты

Держателю вклада не придется никуда обращаться или заполнять какие-то документы – это сделает банк. Поскольку банки являются налоговыми агентами, именно они исчислят, удержат и перечислят 13 %-ный налог в бюджет за счет средств вкладчика. То есть на гражданина не возлагается обязанность по декларированию доходов по процентам от депозита, декларацию составлять не нужно.

Если вклад валютный, то в день получения дохода его пересчитают по курсу Нацбанка. Налог выплачивается в размере все тех же 13 % в белорусских рублях.

Как только доход поступает на счет, фиксируется его получение. Поэтому, даже если гражданин не снимет деньги или перечислит их на счет третьего лица, заплатить налог с них всего равно придется.

Государство повернулось в сторону банков

– Смотреть нужно не только на интересы вкладчиков, но и на интересы банков , – говорит Тарас Надольный. – Устойчивость банковской системы, на мой взгляд, в этом контексте более важна и приоритетна, чем интересы индивидуальных вкладчиков. Мы исходили из того, что прогнозируемость в движении депозитов физлиц имеет большое значение. Не секрет, что население укорачивает сроки депозитов, когда чувствует колебания на рынке. Банк по закону обязан выдать деньги, а это бьет по его устойчивости. В ресурсной базе банка депозиты физических лиц составляют порядка 20–25 %.

По словам Т. Надольного, в настоящее время среди депозитов в белорусских рублях превалируют вклады сроком до 1 года – таких более 80 %. Около 60 % вкладов в иностранной валюте– это депозиты сроком до 1 года.

– Любое новшество на финансовом рынке всегда воспринимается критично, – отметил специалист. – Скорее всего, пока все не разберутся в особенностях Декрета № 7, определенная часть людей вклады заберет. Это будет на первом этапе. Хочет человек забрать вклад – пожалуйста. Но по нашим оценкам, население поймет доходность безотзывных вкладов и перейдет на «длинные» депозиты.

Представитель Нацбанка подчеркнул, что Декрет № 7 – это шаг к созданию системы финансовой стабильности и устойчивости в стране:

– Мы получим устойчивые точки для долговременного экономического роста.

Финансовый аналитик: не спешите снимать старые вклады

По мнению эксперта-аналитика официального партнера компании «ТелеТрейд» в Беларуси Жанны Кулаковой , не стоит досрочно снимать вклады, сделанные до начала действия Декрета № 7:

– Думаю, что снимать деньги не стоит. Все вклады, сделанные до 11 ноября включительно, являются отзывными – здесь никаких сюрпризов не будет. А подоходный налог введут только с 1 апреля 2016 года. Впереди еще почти пять месяцев, думаю, что за этот период истекут сроки многих заключенных ранее договоров. И перед тем, как делать новый вклад, предполагающий уплату подоходного налога, будет достаточно времени для того, чтобы взвесить все за и против, оценить потенциальную прибыль и принять правильное решение.

– Насколько рискованно делать вклады в белорусских рублях сроком более 1 года и в иностранной валюте – более чем на 2 года?

– Если речь идет о девальвационных рисках – да, такие риски сохраняются. После того как в Беларуси был введен новый режим курсообразования – непрерывный двойной аукцион, на курс белорусского рубля влияет очень много факторов, в том числе внешние факторы, прогнозировать которые довольно сложно. Не исключено, что в будущем белорусский рубль ослабеет. Точно так же как не исключено и укрепление белорусского рубля.

От динамики валютного курса будет зависеть, позволит рублевый вклад сохранить сумму сбережений в валютном эквиваленте или нет. При этом нужно понимать, что возможны любые сценарии: например, может получиться так, что краткосрочный депозит на 2–3 месяца окажется невыгодным из-за курсовых колебаний, а долгосрочный вклад принесет доход. Или, наоборот, на коротких сроках получится заработать, а на длинных – нет.

Что касается долгосрочных валютных депозитов, здесь рисков меньше, особенно если мы говорим про депозиты в долларах, – перспективы американской валюты выглядят более благоприятными, чем европейской. Пожалуй, основной риск здесь заключается в том, что долгосрочный депозит может предполагать довольно жесткие условия расторжения договора. Если вдруг произойдет какой-то форс-мажор и деньги срочно понадобится снять, могут быть потери. 2 года – это довольно длительный срок, и вряд ли можно быть на 100 % уверенным, что деньги все это время не понадобятся.

– Если соглашаться на «длинные» вклады, что лучше выбрать, белорусский рубль или иностранную валюту?

– Все зависит от того, для чего вам нужны деньги. Если в будущем вы предполагаете потратить сбережения на покупку машины-иномарки или, например, путешествие за границу, на мой взгляд, разумнее сберегать в иностранной валюте. В данном случае важно сохранить именно валютный эквивалент сбережений, потому что в любом случае валюта понадобится для достижения конечной цели.

Если деньги планируется потратить на белорусские товары или услуги, можно рассматривать и рублевое долгосрочное вложение. Мы видим, что в Беларуси снижается инфляция, и, судя по всему, в будущем этот процесс продолжится. Ставка по рублевым депозитам с лихвой перекрывает инфляционные потери, покупательная способность сбережений на территории Беларуси сохраняется, кроме того, можно получить и дополнительный доход.

Но еще раз повторю, что рублевые вклады могут быть чреваты потерями в валютном эквиваленте. Тут каждый должен сам для себя решить, что ему важнее – сохранить покупательную способность средств применительно к белорусским товарам или услугам и получить дополнительный доход либо практически не получить дохода, но сохранить валютный эквивалент сбережений.

Фото с сайта prostoinvesticii.com

Порядок уплаты подоходного налога с физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по банковским вкладам (депозитам), а также денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете

С 1 апреля текущего года вступит в силу подпункт 1.4 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 11 ноября 2015 г. № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)» (далее – Декрет № 7), положения которого регулируют порядок налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее - подоходный налог) доходов в виде процентов, полученных по банковским вкладам (депозитам), а также денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете.

В целях разъяснения отдельных вопросов практического применения положений вышеуказанного Декрета, Министерством по налогам и сборам совместно с Национальным банком подготовлено совместное разъяснение , основные моменты которого рассмотрим ниже.

1. Какие доходы облагаются подоходным налогом?

Облагаются подоходным налогом доходы в виде процентов , полученные по счету банковского вклада (депозита), а также по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете (далее – счета), при одновременном соблюдении следующих условий:

• соответствующие договоры заключены с 1 апреля 2016 года;

• срок фактического размещения денежных средств на вышеуказанных счетах составляет менее одного года в белорусских рублях или менее двух лет в иностранной валюте ;
• начисление доходов производится по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу (депозиту) до востребования.

2. Что понимается под фактическим сроком размещения денежных средств на счете банковского вклада (депозита), на текущем (расчетном) банковском счете?

Под фактическим сроком размещения денежных средств на счете банковского вклада (депозита), на текущем (расчетном) банковском счете понимается срок нахождения денежных средств на указанных счетах с даты внесения денежных средств на счет до даты их снятия (возврата).

Обращаем внимание, что под началом срока размещения денежных средств понимается дата внесения каждой конкретной денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса).

Под окончанием срока размещения – дата снятия денежной суммы со счета (частичное снятие или полный возврат).

Если физическое лицо частично снимает денежные средства со счета, считается, что оно снимает денежные средства с наименьшим сроком фактического размещения на таком счете.

3. Освобождение от подоходного налога

Если физическое лицо ЗАКЛЮЧИЛО ДОГОВО Р банковского вклада (депозита) в белорусских рублях сроком на ОДИН ГОД и более или в иностранной валюте сроком на ДВА ГОД А и более, то фактически выплачиваемые по такому договору доходы в виде процентов, в том числе ежемесячно причисляемые к такому вкладу проценты (капитализация процентов), ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА независимо от размера процентной ставки.

ИСКЛЮЧЕНИЕ составляют случаи, когда фактический срок размещения денежных средств на вышеуказанном счете банковского вклада (депозита) составляет менее одного года по вкладам (депозитам) в белорусских рублях и менее двух лет по вкладам (депозитам) в иностранной валюте в связи с:

• досрочным снятием банковского вклада (депозита) или его части;
• пополнением банковского вклада (депозита), кроме случаев причисления процентов по такому вкладу (депозиту) (капитализация процентов).

В такой ситуации, проценты, начисленные по ставке, превышающую размер процентной ставки по банковскому вкладу (депозиту) до востребования, в том числе проценты, начисленные на причисленные ко вкладу (депозиту) проценты, ОБЛАГАЮТСЯ ПОДОХОДНЫМ НАЛОГОМ.

4. Удержание и перечисление в бюджет подоходного налога

Удержание исчисленной суммы подоходного налога с доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам), а также по денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах, производится налоговым агентом (банком) при фактической выплате таких доходов.

Удержание у физического лица подоходного налога производится налоговым агентом (банком) за счет любых денежных средств, выплачиваемых банком физическому лицу, в том числе собственных денежных средств физического лица, размещенных в банковский вклад (депозит), а также по денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах.

Перечисление в бюджет исчисленного и удержанного подоходного налога с доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам), а также по денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах производится не позднее дня, следующего за днем фактического получения физическим лицом таких доходов.

5. Бесспорное взыскание денежных средств с банковского вклада (депозита)

В соответствии с требованиями законодательных актов, регулирующих вопросы взыскания денежных средств в бесспорном порядке, в настоящее время не предусмотрено ограничение по взысканию денежных средств с безотзывного банковского вклада (депозита). В этой связи такое взыскание денежных средств производится в общеустановленном порядке, а доходы в виде процентов, полученные по таким банковским вкладам (депозитам), подлежат (не подлежат) налогообложению в порядке, установленном законодательством.

Факт наследования банковского вклада (депозита) не является основанием для досрочного возврата вклада (депозита) по договору срочного безотзывного или условного безотзывного банковского вклада (депозита) наследникам вкладчика, а доходы в виде процентов, полученные по указанным вкладам (депозитам), подлежат налогообложению в порядке, установленном законодательством.

6. На какие вклады не распространяются действия

Декрета № 7?

Действие Декрета № 7 не распространяется на:

• банковские вклады (депозиты) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;
• банковские вклады, оформленные сберегательным сертификатами;
• на денежные средства, переданные кредитодателю для обеспечения исполнения обязательств по договору в виде гарантийного депозита денег.

7. Возврат излишне удержанного подоходного налога

Возврат излишне удержанного подоходного налога осуществляется налоговым агентом (банком) в соответствии с положениями статей 60 и 181 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс). Так, согласно пункту 3 статьи 181 Налогового кодекса, излишне удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом (банком) в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются физическому лицу.

В случае прекращения налоговым агентом (банком) выплат доходов физическому лицу такой налоговый агент (банк) производит возврат излишне удержанного подоходного налога физическому лицу.

Возврат физическому лицу излишне удержанных сумм подоходного налога производится за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей уплате с доходов физических лиц и перечислению в бюджет, или за счет собственных средств налогового агента (банка) с последующим возмещением этих расходов за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей удержанию с доходов физических лиц и перечислению в бюджет.

Возврат излишне удержанного подоходного налога производится в пределах сумм налога, фактически удержанного и перечисленного в бюджет Республики Беларусь.

8. Международные договоры об избежании двойного налогообложения

В соответствии со статьей 5 Налогового кодекса Республика Беларусь признает приоритет общепризнанных принципов международного права и обеспечивает соответствие им налогового законодательства.

Если нормами международных договоров Республики Беларусь установлены иные нормы, чем те, которые предусмотрены Налоговым кодексом Республики Беларусь и иными законодательными актами Республики Беларусь, то применяются нормы международного договора, если иное не определено нормами международного права.

Таким образом, если нормами международных договоров предусмотрен иной размер ставки подоходного налога по сравнению со ставкой налога в размере 13 %, то применяется ставка налога, предусмотренная международным договором.

Если же Налоговым кодексом и (или) иными законодательными актами Республики Беларусь предусмотрены более льготные условия налогообложения, чем те, которые установлены международным договором Республики Беларусь, то применяются положения Налогового кодекса и (или) иных законодательных актов.

Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 182 Налогового кодекса для целей применения положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения физическое лицо представляет налоговому агенту (банку) подтверждение того, что он является резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, выданное (заверенное) налоговым или иным компетентным органом иностранного государства (далее - подтверждение).

Подтверждение может представляться налоговому агенту (банку) как до, так и после уплаты подоходного налога.

При представлении налоговому агенту (банку) подтверждения до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения предусмотрены иные положения, чем те, которые установлены Налоговым кодексом, в отношении такого дохода налоговым агентом (банком) подоходный налог удерживается и перечисляется в бюджет по пониженным налоговым ставкам, установленным таким международным договором Республики Беларусь.

При непредставлении налоговому агенту (банку) подтверждения подоходный налог удерживается по ставке 13 % и перечисляется в бюджет в установленном порядке.

Возврат (зачет) ранее уплаченного (удержанного) подоходного налога, в отношении которого международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения предусмотрены иные положения, чем те, которые установлены Налоговым кодексом, осуществляется налоговым агентом (банком) в белорусских рублях после представления физическим лицом подтверждения и заявления о возврате (зачете) налога.

Порядок возврата излишне удержанного подоходного налога (в случае представления физическим лицом подтверждения после удержания подоходного налога по ставке 13 %) установлен в пункте 3 статьи 181 Налогового кодекса.

: граждане отдадут в казну часть того, что заработают на некоторых депозитах. сайт разбирался с тем, кому придется платить налог, а кому — нет.

Что случилось?

Вчера президент подписал декрет № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)». Одно из его новшеств — введение подоходного налога с процентов по вкладам в рублях сроком менее года и в валюте — сроком менее двух лет. Напомним, ставка подоходного налога в Беларуси сейчас составляет 13%.

— Так Нацбанк хочет стимулировать граждан отказаться от коротких депозитов и выбирать вклады на длительные сроки , — поясняет старший аналитик Альпари Вадим Иосуб . — Предсказать, как отреагируют на это вкладчики, сложно. С одной стороны, они могут действительно переориентироваться на длинные депозиты, с другой — кто-то может решить и вовсе забрать свой вклад из банка.

Справка : Доля рублевых вкладов сроком до года сейчас составляет 80%. Причем среди «быстрых» депозитов самый популярный срок — 3 месяца. Среди валютных вкладов срок до года имеют 60% сбережений.

Кому и какой налог придется платить?

Самое главное, что нужно знать: налог нужно платить не со всей суммы вклада, а только с процентов и только в определенных случаях. С 1 апреля платить налог будут те, кто выбирает вклады в рублях на срок меньше года, в валюте — на срок меньше двух или снимает деньги с «длинных» депозитов раньше этих сроков. Не будут брать налог в том случае, если процент не превышает размер действующей в банке ставки по вкладу до востребования. Документ не касается действующих вкладов. При этом, декрет касается всех вкладчиков — как белорусов, так и иностранных граждан.

Кстати, Нацбанк намерен довести банкам ориентиры по процентной ставке до востребования. «Эти ставки составят примерно 3% по белорусским рублям и 0,2% по иностранной валюте », — рассказал заместитель председателя правления Нацбанка Тарас Надольный .

Допустим, вы открыли депозит в рублях на три года, а деньги по каким-то причинам решили снять через 6 месяцев. Налог вам насчитают с тех процентов, которые накопились именно за эти 6 месяцев.

Пример : Вклад на 20 миллионов был открыт сроком на 3 года под 25% годовых. Через полгода сумма вашего вклада вырастет с учетом капитализации почти до 23 миллионов. При этом проценты составят 2,9 миллиона рублей. Вот с них и нужно будет уплатить налог. Сумма налога составит 380,9 тысячи рублей. Если такой же депозит вы откроете на сумму 100 миллионов, то налог с заработанных процентов составит почти 1,9 миллиона рублей. Расчет сделан без учета дополнительных взносов.

Нужно ли вкладчикам ходить в налоговую?

Нет. Заполнять декларацию каждому вкладчику не придется.

— Банки — налоговые агенты. При выплате доходов физлицу они будут налог взимать и перечислять в бюджет. Физлицу в налоговой декларации это указывать не надо будет , — рассказала заместитель министра по налогам и сборам Светлана Шевченко . Отметим, что нормы декрета о депозитах, которые касаются налогообложения, начинают работать с 1 апреля 2016 года.

Налог будет уплачиваться после снятия вклада или после окончания срока действия, если депозит в рублях был заключен на срок менее года, в валюте — меньше двух.

При заключении договора вклада банки должны предупреждать клиентов об этих условиях, а также информировать их об удержании подоходного налога, если это произойдет.

Возьмут ли налог с зарплатных карт и облигаций?

В этих случаях льгота по подоходному налогу сохранится. Так, налоги не будут высчитывать с процентов, которые банки начисляют на остатки по зарплатным карточкам. Как правило, это ставка до востребования.

«Фактически зарплатные проекты, где ставка до востребования очень низкая, не носят сберегательный характер, не попадают под налогообложение , — рассказал Тарас Надольный . — Если же природа вклада предусматривает выполнение функций сбережения, то в этом случае они попадают под налогообложение ».

То же самое касается и облигаций. «Вводить подоходный налог по валютным облигациям Минфина не планируется и даже не рассматривается такая возможность », — заверил Тарас Надольный. Те, кто купил корпоративные ценные бумаги (например, у банков), сейчас имеют льготу по подоходному налогу до 1 января 2016 года. По мнению Тараса Надольного, эта льгота будет продлена.

Спасет ли налог на проценты с вкладов от сбора за тунеядство?

Как известно, в будущем году некоторым неработающим белорусам придется уплатить налог за тунеядство. Попадут в их число и те, кто нигде не трудоустроен и живет на проценты по депозитам. Получается, что им нужно будет платить два налога?

Как разъясняют в министерстве по налогам и сборам, если гражданин в текущем году жил на проценты, то сбор за 2015 год ему уплатить придется. Если он не трудоустроится в 2016 году, но будет уплачивать налог с депозита, то сумма этого налога ему зачтется при уплате сбора за тунеядство в 2017-м. Если такой гражданин в будущем году заплатит налог с процентов по вкладу на сумму более 20 базовых величин, то иждивенцем его считать не будут и повторно налог платить не придется.