Учет займов в 1С автоматизирован частично, поэтому приходится некоторые операции выполнять вручную или использовать дополнительные обработки. В первую очередь это касается расчета процентов и материальной выгоды, которая может возникнуть, когда заем выдан сотруднику организации без процентов, или процент есть, но он меньше 2/3 от ставки рефинансирования.

Счета учета как займов, так и процентов по ним в последних релизах 1С подставляются автоматически, так что для корректного формирования проводок бухгалтеру достаточно правильно заполнить реквизиты документов.

Рассмотрим подробно оформление операций по выдаче и возврату займа. Предположим, сотруднику организации ООО «ПромТех» Ларионовой С.В. выдан краткосрочный заем в январе 2016 года.

Условия нашего примера:

  • Сумма займа составляет 120 тыс.руб
  • Срок займа – 12 месяцев
  • Процент займа – 6%
  • Ставка рефинансирования – 11%

Расчет сумм выплат, процентов и НДФЛ выполним с помощью специальной обработки (рис.1). Если такой обработки нет, придется считать вручную.

Выплата долга начинается с месяца, следующего за месяцем выдачи займа, в нашем случае – с февраля 2016 года.

Формулы, по которым рассчитываются проценты и материальная выгода:

  • Сумма процентов = Сумма Долга * Процент*Количество дней в месяце/Количество дней в году
  • Сумма мат.выгоды = Сумма Долга (2/3ставки рефинансирования — процент) *Количество дней в месяце/Количество дней в году;

Все расчеты выполнены. Теперь посмотрим, какие документы необходимо сформировать в 1С для отражения займа.

Выдача займа через расчетный счет

На рис.2 – платежное поручение, по которому сумма займа переводится сотруднику. Главное, на что стоит обратить внимание при заполнении этого документа, – вид операции. В данном случае это «Выдача займа работнику». От вида операции зависят субсчета в проводках.

На основании платежного поручения оформляется (рис.3).

После проведения этого документа получим проводки в корреспонденции со счетом 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» (рис.4) в соответствии с выбранной ранее операцией.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Удержания процентов по займу в 1С из зарплаты сотрудника

Теперь разберемся, как отразить удержания из зарплаты сотрудника. Для этой цели используем три документа:

  • Начисление зарплаты
  • Операция, введенная вручную
  • Операция учета НДФЛ

Суммы основного долга и процентов по нему проводятся в документе « » (Рис.5).

Заметим, что для заполнения сумм выплат предварительно нужно добавить два вида удержания в общий список удержаний.

К сожалению, эти суммы не будут отражены в проводках, так как документ «Начисление зарплаты» не двигает регистр бухгалтерского учета. Придется формировать документ « » (рис.6).

Для отражения НДФЛ выберем документ «Операции учета НДФЛ» (Рис.7)

В нем заполняем две закладки: «Доходы» (рис.8) и «Удержано по всем ставкам» (рис.9).

Код дохода выбирается одинаковый на обеих закладках -2610.

Отражение НДФЛ сотрудника

И еще одна ручная операция, самая сложная, с заполнением регистров (рис.10). Она нужна для отражения НДФЛ по материальной выгоде в бухгалтерском учете.

Заполняем саму операцию (Дт 70 — Кт 68.01) и выбираем два регистра:

  • Взаиморасчеты с сотрудниками
  • Зарплата к выплате

Регистры заполняются на одну и ту же сумму (величина НДФЛ, рассчитанная ранее) со знаком «минус». Вид движения – «Приход» (рис.11).

То есть, ключевая ставка снизилась с 8,5 до 8,25 %.

Понижение ключевой ставки отразится, в том числе, и на работе бухгалтера. Приведем примеры некоторых ситуаций, при которых потребуется принимать новую ключевую ставку.

Компенсация за задержку зарплаты

Понижение ключевой ставки до 8,25 процентов повлечет за собой и изменения в размере компенсации за опоздание с зарплатой.
Пример

Сумма задолженности по зарплате составляет 10 000 рублей. Период задержки - 5 дней. В период задержки действовала новая ключевая ставка - 8,25 %. Для расчета компенсации задолженность по зарплате нужно умножать на 1/150 ключевой ставки и на количество дней задержки. Соответственно компенсация за пять дней просрочки составит 27,5 руб. (10 000 руб. × 8,25 % / 150 × 5).

Пени по налогам и взносам

Новое значение ключевой ставки повлияет на расчет пеней за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов.

С 1 октября 2017 г. изменился порядок расчета пени за просрочку уплаты налогов и взносов. Правда, изменения не коснулись физических лиц, в том числе, ИП.

Итак, процентная ставка пени принимается равной:

Для физических лиц (включая ИП):

  • 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Для организаций:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки (п.4 ст.75 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.09.2017 г. №ЗН-4-22/19471@ «О реализации положений Федерального закона №401-ФЗ»).
Пример

Организация перечислила НДФЛ за ноябрь в размере 146 000 рублей с опозданием на 31 день. Сумма пеней за просрочку составит 1284,8 руб . (146 000 руб. × 8,25 % × 1/300 × 30 + 146 000 руб. × 8,25 % × 1/150 × 1).

Несвоевременный возврат налогов

Если налоговая инспекция вернула переплату по налогам с задержкой, она обязаны выплатить компании или ИП проценты по ставке рефинансирования (ст. 78 НК РФ). По общему правилу, перечислить деньги на расчетный счет они должны в течение месяца после того, как получили заявление о возврате переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но налоговики могут не уложиться в этот срок. Тогда и нужно рассчитать проценты с учетом ключевой ставки.
Пример

Организация подала заявление о возврате переплаты по налогу в сумме 140 000 руб. Однако налоговики вернули переплату с опозданием на 8 дней. Бухгалтер сдал в ИФНС заявление об уплате процентов за задержку возврата налога. Сумма процентов составила 253, 15 руб. (140 000 × 8,25 % / 365 дн. × 8 дн.).

Материальная выгода по займам

Если организация или ИП выдали работнику, учредителю или иным физическим лицам заем, то бухгалтеру нужно ежемесячно рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды. Она возникает, если сумма процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). С дохода нужно удерживать НДФЛ по ставке 35 % (п.2 ст. 224 НК РФ). При этом материальную выгоду нужно рассчитывать ежемесячно - на последний день каждого месяца в течение срока, на который получен заем.
Пример

Организация 1 ноября 2017 года выдала директору беспроцентный заем на год. Сумма займа составляет 500 000 руб. Материальная выгода за полный месяц с учетом новой ключевой ставки составит 2 260,27 руб . (500 000 руб. × 2/3 × 8,25 % / 365 дн. × 30 дн.). НДФЛ равен 791, 09 руб. (2260,27 × 35%).

Блокировка счетов

Налоговики должны уплатить проценты по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконной блокировки расчетного счета (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).
Пример

В 2017 году ИФНС незаконно заблокировала счет компании на период на 23 дня. На заблокированном счете было 980 000 рублей. Размер процентов за незаконную блокировку счета составит 5 094, 65 руб. (980 000 руб. × 23 дн. × 8,25% / 365 дн.).

Проценты за пользование деньгами

Размер процентов по статье 395 ГК РФ (удержание денежных средств, уклонение от их возврата) определяется определяться ключевой ставкой ЦБ РФ, действующей в соответствующие периоды просрочки. Договором можно устанавливать иной размер процентов. Если же иная ставка договором не установлена, то при расчете процентов следует принимать во внимание ставку 8,25 %.

Также ключевая ставка принимается во внимание при расчете «законных процентов» по статье 317 ГК РФ.

Что еще

Имейте в виду, что понижение ключевой ставки влечет ряд других последствий. Так, к примеру, ежемесячные платежи не некоторым кредитным договорам «привязаны» к ключевой ставке.

Ключевую ставку используют при расчете процентов по контролируемым сделкам, перечисленным в первой части НК РФ.

Также ставку используют и для определения размера убытка от продажи долга, который можно учесть при расчете налога на прибыль.

25.02.2010 11:43:28 1С:Сервистренд ru

Настройка «Учет кредитов и займов» в программах «1С»

Большое разнообразие видов кредитов и займов: краткосрочные и долгосрочные, предоставленные и полученные, с контролируемой задолженностью, в рублях, в валюте и в условных единицах, а также законодательно установленных соответствующих норм учета процентов по ним, требуют значительных затрат рабочего времени бухгалтера на оформление этих операций в бухгалтерском и налоговом учете. Разработанная фирмой «1С:Сервистренд» настройка «Учет кредитов и займов» позволяет автоматически рассчитывать проценты по различным видам займов и формировать документы по их начислению.

Работу настройки продемонстрируем в конфигурации «Бухгалтерия предприятия КОРП»

на примере займа, полученного в рублях.

Заем предоставляется и погашается в рублях.

Проценты по займу начисляются ежемесячно в рублях пропорционально числу дней использования не погашенной суммы займа. Начисленные суммы относятся на прочие расходы (БУ) и внереализационные расходы (НУ). Причем сумма, не превышающая величину, соответствующую предельному проценту, относится на принимаемые расходы - субконто «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269», а сумма по процентам сверх этой величины - на непринимаемые расходы – субконто «Прочие внереализационные расходы, непринимаемые к НУ».

Предельный процент определяется как произведение ставки рефинансирования ЦБ и предельного коэффициента. Значение ставки рефинансирования принимается на дату поступления займа на расчетный счет.

Значение предельного коэффициента принимается на дату начисления процентов:

В справочник «Контрагенты» вводится контрагент, например, «Заимодавец в РУБ»(рис.1)

На закладке «Счета и договоры» вводится договор с видом договора «Кредиты и займы», в котором указывается валюта договора и проценты, начисляемые по договору. Кроме того, в договоре можно указать на какую дату принимается ставка рефинансирования ЦБ и какое число дней в году используется для расчета процентов по займу. Если заем является контролируемой задолженностью, то это также указывается в договоре.(рис.2,3)



Использование одного вида договора заметно удобнее, по сравнению с типовой методикой 1С, в которой для учета займа и процентов используется два вида договора «Прочие» и «С поставщиком».

Поступление займа регистрируется документом «Поступление на расчетный счет» (меню Банк/Банковские выписки, кнопка «Добавить») с видом операции «Расчеты по кредитам и займам». Счет учета – 51, сумма указывается в рублях. Счет расчетов – 66.03 – для краткосрочных займов, счет 67.03 – для долгосрочных.

Проценты по займам отражаются соответственно на счете 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» и 67.04 «Проценты по долгосрочным займам».(рис.4,5)

Погашение займа отражается аналогичным документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам».

Рекомендуем Вам оформить подписку на Информационно - технологическое сопровождение ( ), где на дисках версии подробно изложены материалы ведущих методологов фирмы 1С.

Для расчета процентов по займу запускается специальная обработка «Расчет процентов по займам».(рис. 6)

В обработке указывается период, за который нужно начислить проценты, и по кнопке «Отчет по процентам» формируется таблица расчета процентов по займам.(рис. 7)

По кнопке «Сформировать поступления» формируются документы начисления процентов по займам «Поступление товаров и услуг».(рис.8,9)



База для расчета пени вычисляется следующим способом: [Сальдо на конец месяца] + [Сумма корректировок] – [Поступившие оплаты], где: [Сальдо на конец месяца] – задолженность лицевого счета на конец месяца (далее – Базовый месяц), за который начисляются пени. [Сумма корректировок] – это итоговая сумма всех перерасчетов, произведенных в период с конца Базового месяца до даты начисления пени и соответствующих месяцу начисления пени. [Поступившие оплаты] – оплаты, поступившие от лицевого счета в период с конца Базового месяца до даты начисления пени. Перед начислением пени в программе необходимо указать настройку для расчета. Настройка производится в справочнике «Настройки расчета пени», созданный вариант выбирается в учетной политике ЖКХ на закладке «Пени». В настройке определяется процентная ставка для расчета пени или доля ставки рефинансирования ЦБ, вариант оплаты пени.

Инфокрафт: формула жкх

В соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, плату за жилое помещение и коммунальные услуги необходимо вносить ежемесячно до 10 (есть случаи, когда ТСЖ сами определяют эту дату) числа месяца, следующего за истекшим. Пени начисляются с 11 числа месяца, следующего за истекшим.Размер пеней меняется с момента изменения ставки рефинансирования.


Ставка рефинансирования устанавливается Центральным Банком Российской Федерации и в настоящее время составляет 8,25%Пени начисляются на задолженность по оплате жилого помещения и коммунальных услуг. На задолженность по оплате дополнительных услуг («антенна», «домофон») пени не начисляются.

Внимание

Также на сумму пеней не начисляются новые пени.Если оплата проведена в срок, но частично - пени будут начислены на оставшуюся сумму задолженности. В первую очередь денежные средства поступают в счет оплаты жилого помещения и коммунальных услуг.

Начисление пеней в 1с 8.3 бухгалтерия

Вычисляется значение ставки пени пользователями самостоятельно.info_outline Важно отметить — если пени начисляются на общую задолженность, то необходимо для услуги пени также указать ставку рефинансирования. Табличную часть можно заполнить либо вручную, либо воспользовавшись кнопками «Подбор» и «Заполнить».
Документ “Изменение расчета пени” предназначен для определения списка услугу, по которым задается порядок начисления пени, срока оплаты. Реквизиты табличной части:

  • «Услуга» – наименование услуги, для которой задается порядок начисления пени;
  • «Начислять пени» – при установке флага в данной колонке пени будут начисляться, в противном случае – нет;
  • «Срок оплаты» – количество дней, после которого начинают начисляться пени.

Расчет пени

Важно

Сумма задолженности на 01.04 состоит из двух частей: начисления марта + неоплаченное сальдо на 1 марта (в марте оплаты не было) Неоплаченное сальдо на 01 марта уже с 1апреля облагается пеней Эта сумма составляет: 4636.30 – 105.52 = 4530.78 Т.к. первая оплата прошла 03.04, то дней просрочки для начисления пени с этой суммы будет 2 Считаем пеню: 4530.78*2*0.0267 % = 2.4194 Первая оплата полностью погасила сумму задолженности на 1марта и частично начисления за март. Начисления за март имеют право быть не оплачены до 10 числа следующего месяца Сумма начислений за март: 7341.92-25.41 = 2.


Посчитаем сумму задолженности после первой оплаты в апреле.

Расчет пени в 1с бухгалтерия

На просроченную задолженность пени начнут начисляться с первого дня месяца, в котором проводится документ «Изменение расчета пени»;

  • «Дата отсчета задолженности» – пени будут начисляться на задолженность, которая образуется, начиная с этой даты (на старую задолженность – до «Даты отсчета задолженности» пени начисляться не будут).

Если поле не заполнено, пени будут начисляться на всю задолженность, которая отражена в программе. Табличную часть можно заполнить либо вручную, либо воспользовавшись кнопками «Подбор» и «Заполнить». Расчет пени.В обработке «Групповое начисление за услуги» необходимо выбрать действие по начислению пени – «Выполнить». Можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по пени (пункт «Расчеты» — «Отчеты»).
В программе предусмотрен отчет расшифровка начислений пени. Данный отчет находится в пункте “Расчеты” — “Отчеты”.

Начисление пени в 1с:учет в управляющих компаниях жкх 2 0

Таким образом, пени должны быть отражены на дебете счета 99.

  • Пени являются способом обеспечения исполнения компанией своих обязанностей по уплате налогов в бюджет, поэтому их нельзя рассматривать в качестве налоговой санкции. И, таким образом, пени должны быть учтены в качестве расходов, определяемых пунктом 2 ПБУ (см.

    Приказ Министерства Финансов РФ). Следовательно, начисленные пени должны быть отражены на дебете счета 91.2.

    • В обоих случаях учет пеней ведется в корреспонденции со счетом 68 (определено Инструкцией по использованию Плана счетов при ведении бухгалтерского учета в компании, приказ Министерства Финансов РФ). Каждая компания имеет право самостоятельно определять способ начисления пеней, отражая это в учетной политике.

    Для того чтобы отразить пени в 1С Бухгалтерия, необходимо сформировать документ «Операция».

Пени за 10 дней января 01.01- 10.01 2.(62567.60 — 6444.37)* 0,0267*11 = Пени за 11 день января 11.01 - 21.01 3. (62567.60 — 6444.37 - СуммаОплаты)* 0,0267*3 = Пени за 3 дня января 22.01 - 24.01 3. (62567.60 — 6444.37 - СуммаОплаты-СуммаПерерасчета)* 0,0267*7 = Пени за 7 дня января 25.01 - 31.01 Итого за месяц СуммаПени =1+2+3+4 Пример 2 Расчетный период апрель 2014год В апреле делаем начисления за март, данные по счетчикам берем мартовские Пеня в апреле должна начисляться на неоплаченную (до 10 числа) сумму прошлого периода Сальдо начальное на 01 марта (не оплачено за прошлый период): 4636.30 в том числе пеня: 105.52 Начислено за март: 7341.92 В том числе пеня: 25.41 Сальдо начальное на 01 апреля (не оплачено за прошлый период): 11978.22 в том числе пеня: 130.93 Оплата 03.04 на сумму: 11839.70 Оплата 22.04 на сумму: 7 040.26 Какая сумма пени будет начислена в апреле?? Разбираемся: 1.
Расчет пени в 1С Бухгалтерия 05.10.2016В продукте 1С Бухгалтерия есть возможность рассчитать и учесть пени, начисленные по налогу на прибыль, не уплаченному в срок. Согласно действующему налоговому законодательству, компания обязана рассчитывать пени самостоятельно в том случае, если налоги уплачиваются этой компанией позже установленного срока (статья 75 Налогового Кодекса РФ).

Пени начисляются ежедневно, за каждый просроченный день. Начисление пени начинается со следующего дня после даты, определенной в качестве крайнего срока уплаты налогового сбора.

Пени выражаются в процентах от суммы налога, подлежащего уплате. Процентная ставка при этом является равной 1\300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ (согласно статье 75, п. 4 Налогового Кодекса РФ).

При этом стоит отметить, что количество дней просрочки оплаты в документе можно ввести вручную. Как учитываются пени у покупателя, если поставщиком не были выполнены договорные обязательства можно изучить в нашей статье.

Шаг 2 В документе Начисление пеней автоматическое начисление пени будет производиться по кредиту счета 91.01 в корреспонденции со счетом, введенным в поле Счет расчетов. Для расчета суммы пени в 1С 8.3 нужно ввести порядок расчета и ставку: После того как документ будет проведен, сформируются следующие проводки: Более детально как начислить штрафы и пени по договорам с контрагентами в 1С 8.3, сделать начисление НДС, а также как отразить оплату покупателя по основному договору и по штрафным санкциям можно прочитать в нашей статье.

Настройка пени и ошибки при начислении пени в 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК Что делать, если в программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК происходит начисление пени на лицевые счета, у которых имеется переплата или нет задолженности? Почему происходит начисление пени на л/с, у которого переплата? Расчет пени производится по следующей формуле: Пени = База для расчета пени * Ставка рефинансирования / 300 * Количество дней просрочки платежа Отсчет количества дней просрочки платежа начинается со следующего дня после установленного срока платежа. Т.е. если срок платежа установлен 10-ым числом месяца, то отсчет количества дней просрочки начнется с 11 числа и будет продолжаться до полного погашения суммы задолженности (включая день погашения).

Также можно указать дату начала учета начислений — дату, начиная с которой необходимо получать начисления для расчета пени. Если дата не указана, ограничения начислений по периоду для расчета пени не будет.

Расчет пени в программе производится в разрезе услуг. То есть, если общая сумма платежа лицевого счета погасила задолженность, но по какой-либо из услуг имеется долг, то на эту услугу пени будут начислены. Для таких ситуаций используется документ «Закрытие периода по начислениям ЖКХ». Документ позволяет переносить авансы с услуг на погашение долга по другим услугам. Настройки документа производятся в учетной политике ЖКХ на закладке «Закрытие периода». При распределении авансов, сначала аванс по услуге распределяется по долгам этой же услуги по всем месяцам задолженности.

Количество дней отсрочки = 10 В разделе «Администрирование» в справочнике «Виды расчетов» заведем вид расчета «Пени», указав в качестве типа «Пени». Создадим новый документ «Изменение ставок расчета пени» и укажем размер ставки пени =(ставка рефинансирования /300) На текущий момент(2013 год) размер ставки рефинансирования 8,25% Для всех лицевых счетов необходимо добавить новое начисление «Пени».

Для этого нужно создать новый документ «Изменение состава начислений». Если ни в разделе «Расчетный отдел», ни в разделе «Администрирование» нет документа «Изменение состава начислений», его необходимо добавить в панель навигации соотвтетствуюшего раздела.

Как настраиваются панели, можно посмотреть в теме «Бухгалтерия 3.0. Начало работы». Изучите внимательно данную тему, настройте свое рабочее место удобным для вас образом и продолжим.