Глава 7. Расчеты по инкассо § 1. Общая характеристика расчетов по инкассо

При инкассовой операции банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК РФ).

Расчеты по инкассо являются одной из старейших форм банковских операций, которая широко используется как в международной коммерческой практике, так и во внутренних расчетах.

Расчеты по инкассо часто используются для получения платежа по ценным бумагам (векселям, чекам), а также при расчетах за товары, работы, услуги в случаях, когда плательщик производит оплату по принятии товара (работ, услуг). Инкассовая форма расчетов выгодна для плательщика (покупателя, получателя товаров, работ и услуг), поскольку подразумевает оплату уже поставленного и принятого товара. Выгодна такая форма расчетов и поставщикам, поскольку в целом ряде случаев позволяет сохранить контроль за товаром до их оплаты (например, если товаро-распорядительные документы выдаются покупателю при оплате требования). Расходы на проведение инкассовой операции относительно невелики.

Основным недостатком инкассовой формы расчетов является длительность пробега документов через банки, что удлиняет период их оплаты. Кроме того, у поставщика при такой форме оплаты часто нет твердой уверенности в получении платежа от своего контрагента, так как последний может отказаться от акцепта или платежа. В связи с этим при проведении расчетов в такой форме часто используются дополнительные меры по обеспечению платежа.

В Российской Федерации форма расчетов по инкассо используется также для целей взыскания платежей публично-правового характера. В порядке инкассо исполняются требования взыскателей о списании денежных средств с банковских счетов на основании решений судов.

Инкассо как банковская операция относится к операциям по так называемому дебетовому переводу средств (или переводом дебета), в ходе которых по инициативе получателя платежа производится безусловный перевод денежных средств.

Инкассовая операция осуществляется на основании поручения клиента, целью которого является получение платежа от своего контрагента. С этой целью клиент - получатель платежа обращается к обслуживающему банку с поручением направить требование о платеже в определенной форме плательщику. Банк, получивший такое поручение от клиента, принимает на себя обязательство самостоятельно или с привлечением другого банка (банков) предъявить требование о платеже или акцепте плательщику и при получении платежа направить денежные средства для зачисления на счет получателя средств (инициатора перевода, получателя платежа).

В отношениях между плательщиком и получателем средств расчет считается произведенным и денежное обязательство между ними исполненным в месте нахождения банковского счета плательщика. Законодательство не содержит четких правил о моменте исполнения основного денежного обязательства. Этим моментом считают либо момент списания средств со счета плательщика, либо момент списания средств с корреспондентского счета исполняющего банка при направлении им банку-эмитенту (или непосредственно получателю) инкассированных средств.

Законом не определяются конкретные формы, в которых могут осуществляться инкассовые операции. В настоящее время в Российской Федерации расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений *(260) , оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Инкассирование чеков производится на основании реестра чеков.

Порядок проведения расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Детальные правила, определяющие порядок расчетов по инкассо, содержатся в Положении о безналичных расчетах.

Участники расчетов по инкассо. В операции по инкассированию принимают участие:

Получатель платежа (инициатор инкассового поручения) - лицо, которое поручает банку-эмитенту произвести действия по получению причитающегося получателю платежа или предъявлению документов к акцепту;

Банк, обслуживающий получателя средств и исполняющий поручение последнего о предъявлении требования о платеже и (или) акцепте плательщику (банк-эмитент);

Исполняющий банк - банк, представляющий требование о платеже и (или) акцепте плательщику и действующий на основании поручения банка-эмитента. В качестве исполняющего банка, как правило, выступает банк, обслуживающий плательщика;

Плательщик - лицо, которому должно быть представлено требование о платеже и (или) акцепте. Плательщиком может выступать и банк. В этом случае исполняющим банком будет являться тот банк, который предъявляет ему требование о платеже.

Если получателем платежа (инициатором инкассового поручения) является сам банк (например, в случае списания средств со счета заемщика, обслуживаемого в ином банке), то он дает поручение об инкассировании банку-контрагенту, который и выступает в роли банка-эмитента.

Если получатель платежа и плательщик обслуживаются в одном банке, то банк-эмитент инкассового поручения одновременно выступает и исполняющим банком. Фигура банка-эмитента и исполняющего банка может совпасть и в том случае, когда клиенту в соответствии с банковскими правилами предоставляется право предъявить расчетные документы непосредственно в банк-плательщика, минуя свой обслуживающий банк.

Действующие банковские правила не предусматривают возможности направления инкассового поручения от банка-эмитента исполняющему банку через третьи банки. Напротив, оно допускает направление расчетных документов по инкассо из банка в банк при отсутствии между ними корреспондентских отношений.

В перечислении полученных от плательщика средств могут участвовать и иные банки, через счета которых исполняющий банк перечисляет средства банку-эмитенту. Специального наименования для этих банков действующее законодательство о расчетах не предусматривает. Как правило, они именуются банками, участвующими в переводе средств, полученных в результате инкассирования.

Банковские правила именуют все участвующие в инкассовой операции банки, кроме банка-эмитента, исполняющими банками (п. 8.1 Положений о безналичных расчетах).

Стадии исполнения инкассового поручения. Инкассовая операция распадается на две стадии:

1) представление расчетных документов к акцепту и (или) платежу;

2) получение исполнения (платежа и (или) акцепта) и перечисление истребованного платежа получателю либо представление ему иного исполнения (например, акцептованного документа).

Банковские правила достаточно детально регулируют порядок работы банков на первой стадии исполнения инкассового поручения. На этой стадии получатель средств выбирает банк-эмитент и представляет ему расчетные и иные документы. Банк-эмитент осуществляет проверку представленных документов и поручения и исполняет его либо при необходимости привлекает исполняющий банк для исполнения поручения. С этой целью банк-эмитент направляет поручение и документы исполняющему банку. Последний предъявляет документы и требование о платеже плательщику.

Банки обязаны исполнять инкассовые поручения клиента в силу договора банковского счета. Однако в ряде случаев принятие банком и исполнение инкассового поручения клиента возможно и при отсутствии договора банковского счета.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" *(261) при взыскании через банк должника средств, причитающихся взыскателю на основании исполнительных документов, последний вправе предъявить требование об инкассировании непосредственно в банк должника. Банк должника обязан исполнить такое инкассовое поручение.

Банк-эмитент и исполняющий банк могут являться банками-корреспондентами. Однако инкассовое поручение может быть адресовано и банку, не связанному с банком-эмитентом соглашением о корреспондентских отношениях. Тем не менее банковские правила обязывают исполняющий банк осуществлять операции по инкассированию на основании поступившего от банка-эмитента поручения.

Вторая стадия операции начинается с момента списания средств на основании инкассового поручения либо получения акцепта на документах. С момента списания средств инкассированные суммы подлежат переводу на счет банка-эмитента, а последним - на банковский счет получателя платежа по правилам, аналогичным расчетам платежными поручениями. Инкассовая операция считается завершенной при перечислении инкассированных средств получателю платежа.

Правовая природа инкассовой операции определяется в литературе различно. Ряд исследователей рассматривают инкассовые операции кредитных организаций в качестве разновидности договора поручения, основываясь на том, что банки действуют при исполнении инкассового поручения за счет и от имени доверителя (клиента) *(262) . В некоторых работах инкассо рассматривается как разновидность комиссии *(263) . Высказывалась также точка зрения о самостоятельном характере инкассо. Так, по мнению Е.А. Флейшиц, инкассо - односторонняя сделка, но сама обязанность банка принять инкассовое поручение и совершить действия, необходимые для получения платежа, вытекает из договора расчетного счета *(264) .

Однако какая-либо типовая договорная конструкция не может охватить все правоотношения, возникающие в рамках инкассовой операции, в частности определить природу отношений, возникающих между банками, банком и плательщиком и т.д.

В рамках инкассовой операции совершается целый ряд сделок, правовая природа которых различна. Так, сделка между клиентом и банком-эмитентом может быть определена как поручение, в силу которого банк действует для целей получения акцепта и (или) платежа от имени и за счет клиента. При наличии договора банковского счета такое поручение банк обязан принять и исполнить исходя из условий этого договора. Полномочия банка на получение платежа оформляются письменным документом, оформленным в соответствии с требованиями банковских правил.

Возложение банком-эмитентом исполнения обязательств на исполняющий банк производится в порядке передоверия. Такое передоверие возможно в силу того, что наименование исполняющего банка всегда указывается в инкассовом поручении. Таким образом, инкассирующий банк наряду с банком-эмитентом может рассматриваться как представитель получателя платежа.

В ходе исполнения инкассового поручения осуществляется ряд односторонних сделок: предъявление требования плательщику об акцепте и (или) платеже; совершение плательщиком акцепта или отказа от акцепта и т.д.

При проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п. В связи с этим при определении срока, в пределах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (ст. 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком.

Так, при рассмотрении арбитражным судом одного из дел было установлено следующее. Получатель средств обратился в арбитражный суд с исковым требованием о возмещении обслуживающим его банком убытков, возникших вследствие просрочки исполнения платежного требования - поручения, которое было исполнено и средства по которому были зачислены на счет истца через 15 дней после зафиксированной даты передачи поручения банку.

Поскольку расчеты производились с плательщиком, находящимся в другой области, истец полагал, что безналичные расчеты должны были быть произведены в срок, установленный ст. 80 Закона о Банке России (в ред. Федерального закона от 26 апреля 1995 г. N 65-ФЗ). В соответствии с требованиями этой нормы общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Однако при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению платежных требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п.

Исходя из этого арбитражный суд в решении указал, что в данном случае при определении срока, в пределах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (ст. 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком.

Поскольку истец не учитывал указанных выше сроков и не исключил из общего срока нерабочие дни (которые не являются операционными), арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии факта просрочки исполнения поручения со стороны банка-ответчика *(265) .

Ответственность банков при осуществлении инкассовой операции. Банк-эмитент и исполняющий банк при исполнении инкассового поручения клиента действуют как представители получателя средств, за его счет и от его имени.

В связи с этим банк-эмитент несет ответственность перед плательщиком за неисполнение или ненадлежащее исполнение инкассового поручения по основаниям и в размере, которые предусмотрены общими нормами гражданского законодательства об ответственности (гл. 25 ГК РФ). Одновременно закон допускает возможность возложения судом ответственности перед получателем на исполняющий банк, если исполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением этим банком правил совершения расчетных операций (п. 3 ст. 874 ГК РФ).

Общие правила исполнения инкассового поручения. Общие положения о порядке исполнения инкассовых поручений применительно к любым формам расчетов по инкассо устанавливаются гражданским законодательством (ст. 874-876 ГК РФ) и банковскими правилами .

Требования клиента об осуществлении инкассовой операции (платежных требований и инкассовых поручений предъявляются получателем средств (взыскателем) через обслуживающий его банк.

Взыскатель представляет в банк указанные выше расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составленных на бланке установленной формы. Реестр подписывается лицами, имеющими право подписи расчетных документов, и скрепляется оттиском печати.

Принятие банком-эмитентом инкассового поручения. При приеме на инкассо расчетных документов ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.

При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.

Документы, не принятые банком, вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Реестр и исправления в нем заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе с экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

Инкассовое поручение от имени физического лица может оформляться банком-эмитентом в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, но с учетом следующих особенностей:

В поле "Получатель" указываются фамилия, имя, отчество физического лица, ИНН (при его наличии);

В поле "Счет номер" получателя указывается номер текущего счета физического лица;

В поле "Назначение платежа" банком производится запись о составлении инкассового поручения на основании заявления клиента с указанием даты заявления, а также фамилии и инициалов клиента, наименования органа, выдавшего исполнительный документ, реквизитов исполнительного документа, включая номер дела, решение по которому является основанием для выдачи исполнительного документа, либо даты, номера и пункта основного договора, предусматривающего право бесспорного списания.

Первый экземпляр инкассового поручения в этом случае оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), направляются в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо при неполучении извещения о постановке расчетного документа в картотеку формы 0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты указанных расчетных документов. Такой запрос направляется в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Исполняющий банк исполняет поступившие в его адрес расчетные документы в соответствии с установленным порядком.

В соответствии с п. 1 ст. 875 ГК РФ при отсутствии какого-либо документа или несоответствия документам по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Поступившие в исполняющий банк поручения об инкассировании регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются идентификационный номер банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На поступивших расчетных документах проставляется дата поступления расчетного документа.

Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений в соответствии с установленным порядком. Он проверяет соответствие расчетного документа установленной форме бланка, полноту заполнения всех предусмотренных реквизитов, идентичность всех экземпляров расчетных документов и т.д., а также устанавливает наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя. Однако исполняющий банк не проверяет подписи и печати получателя средств (взыскателя).

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При возврате расчетных документов в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

Принятые исполняющим банком документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Требование для получения акцепта также должно быть представлено к исполнению немедленно по получении расчетных документов.

Списание денежных средств со счета осуществляется в соответствии с правилами, установленными для случаев использования различных форм расчетов (платежными требованиями с акцептом или без акцепта, инкассовых поручений).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика подлежащие оплате инкассовые требования (с приложением в установленных законодательством случаях исполнительных документов), помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.

Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата расчетных документов банком сверх имеющихся на счете плательщика средств. В этом случае исполняющий банк производит исполнение расчетных документов за счет собственных средств. При этом плательщик считается получившим кредит на сумму выплаченных за счет банка средств.

Законодательство возлагает на исполняющий банк обязанность немедленно известить банк-эмитент о неплатеже или неполучении акцепта с сообщением причин, если акцепт и (или) платеж не были получены.

Конкретизируя эту обязанность исполняющего банка, банковские правила предусматривают, что исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку, направив извещение по установленной форме. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата инкассовых поручений, находящихся в картотеке.

Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения.

При частичной оплате расчетного документа из картотеки ответственный исполнитель исполняющего банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

При оплате расчетного документа (платежного требования, инкассового поручения) на всех его экземплярах проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.

По получении инкассируемых сумм исполняющий банк обязан немедленно направить их в распоряжение банка-эмитента для зачисления на счет получателя платежа (взыскателя). При этом исполняющий банк вправе вычесть причитающееся ему вознаграждение за исполнение инкассовой операции и произведенные в связи с этим расходы.

Что такое расчеты по инкассо? Эта банковская опция, подразумевающая перечисление денег на счет продавца со стороны покупателя за предоставленный товар, услугу или работы. В роли посредника при проведении расчетов по инкассо выступает банк, взимающий за выполнение подобных функций определенный комиссионный платеж.

Как распознать расчеты по инкассо: признаки и этапы

Рассматриваемая финансовая транзакция имеет ряд характерных признаков. Один из них касается инициатора сделки, коим является получатель средств. Именно он дает поручение банковскому учреждению выполнить расчеты по инкассо в случае выполнения другой стороной обязательств.

Финансовое учреждение выполняет поручение клиента посредством списания требуемой суммы со счета другой стороны. Главная особенность в том, что деньги взимаются как по факту согласия плательщика, так и без оного (в зависимости от условий, прописанных в соглашении между сторонами).

Услуги банка по проведению расчета по инкассо оплачивает сторона, на счет которой поступают деньги (получатель). Исключением из правил являются ситуации, когда в соглашении между сторонами прописаны иные условия.

Что касается структуры операции, она проходит в несколько этапов :

• Стороны сделки (покупатель и продавец) оформляют соглашение и договариваются, через какие финансовые учреждения планируется проводить расчеты по инкассо. В документах прописываются все нюансы сотрудничества, вплоть до необходимости акцепта со стороны плательщика.

• Продавец доставляет товар или выполняет определенную работу в пользу другой стороны сделки. Получатель направляется в финансовое учреждение и передает для изучения полный комплект документов, в том числе инкассовое поручение своему финансовому учреждению (тому банку, который по договору должен провести инкассирование).

• Как только все бумаги получены, банк приступает к их проверке. Контроль бумаг происходит по внешним признакам, а в сущность финансовые учреждения не вникают. Если на этом этапе замечания отсутствуют, документы передаются другому (инкассирующему) финансовому учреждению.

• Банк, выполняющий инкассирующие функции, передает поручение и полный пакет бумаг плательщику. После проверки последний должен произвести выплаты либо предоставить это право банковскому учреждению. Как только средства переведены, полный пакет бумаг на товар передается его получателю.

• Последним этапом сделки является перевод оговоренной суммы в направлении банка-ремитента. Последнему остается перечислить средства отправителю товара (стороне, выполнившей работу или предоставившей услугу) в полном объеме. После этого сделка считается завершенной.

Расчеты по инкассо между организациями относятся к наиболее распространенным способам безналичных расчетов между двумя экономическими субъектами. Особенность его состоит в том, что инициатором поручения банку на списание средств со счета является не плательщик, а продавец товаров, продукции, работ или услуг. Рассмотрим основные особенности, этапы и преимущества расчетов инкассовыми распоряжениями.

Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями?

Расчеты инкассо, как одна из безналичных форм, имеет ряд характерных особенностей:

• Инициатором таких расчетов всегда становится получатель платежа.
• Деньги с банковского счета списываются не зависимо от того, согласен плательщик провести оплату или нет.
• Издержки по расчетам инкассо несет получатель платежа.

Инкассо дает уверенность продавцу в гарантированной оплате, а покупателя избавляет от необходимости дополнительно оформлять перечисление.

Достоинства и недостатки инкассо

Инкассо, как способ расчетов между юридическими лицами, имеет как ряд преимуществ, так и определенные недостатки.

Виды расчетов по инкассо

Расчеты инкассо могут производиться в:

• Чистом;
• Документарном виде.

При чистом варианте инкассовых расчетов подразумевается применение финансовых документов: чека либо векселя. Коммерческие документы (например, счета-фактуры, накладные) при этом не используются. Такая форма применяется обычно при реализации работ либо услуг.

Этапы расчетов по инкассо

Последовательность расчетов по инкассо можно изложить следующим образом:

На первом этапе инкассо между сторонами сделки заключается договор, в котором оговаривается форма расчета, а также банки, через которые будут производиться платежи. После этого товар представляется покупателю транспортной компанией, а документация, подтверждающая транспортные расходы, передается продавцу. Тот комплектует полный пакет документов и готовит инкассовое поручение в обслуживающий банк.

Участники инкассовых расчетов

В расчетах по инкассовой форме участвуют следующие стороны:

Отличие аккредитива и инкассо

Сегодня многие поставщики предпочитают в качестве оплаты не инкассовую форму, а аккредитив. Поскольку между этими формами много общего, аккредитив зачастую представляют в качестве альтернативы инкассо. Но, говоря об альтернативе, не подразумевается идентичность. Такие расчеты имеют определенные различия.

Инкассо как способ оплаты задолженности по налогам

Налоговые службы, в функциональные обязанности которых включен контроль за исполнением экономическими агентами своих налоговых обязательств, вправе использовать расчеты инкассо. Инкассовые поручения, поступившие в банк плательщика, являются обязательными к исполнению.

Порядок их оформления и исполнения установлен ГК РФ. Инкассовые поручения в назначении платежа обязательно должны содержать сведения о законе и статье, в соответствии с которой производится списание средств.

В случае возражения плательщика по существу инкассового поручения банк не может остановить платеж.

Взыскание денежных средств в бесспорном порядке может быть отменено лишь в следующих случаях:

• Когда взыскание задолженности приостановлено по решению налоговой службы согласно законодательству;
• По решению суда.

Что такое инкассо чеков?

Понятие «инкассо чеков» возникает в процессе получения денежных средств по именному чеку. Банк, выдающий наличные деньги по чеку, не проводит процедуру за счет собственных средств. Сначала кредитная организация обращается в тот банк, который выписал чек. Платеж производится только после подтверждения подлинности обязательства, а также поступления средств, указанных в чеке.

Форма расчетов инкассо чеками в России не распространена в силу ее дороговизны. Все такие операции проводятся банком вручную. Это объясняет невысокую скорость таких расчетов.

Сэкономить на обналичивании чека можно воспользовавшись специальными интернет-сервисами. Но в таком случае высокой гарантии получения наличных по чеку нет.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос 1. Договором предусмотрено инкассо в качестве формы расчетов при продаже товара. Имеет ли возможность покупатель отказаться от его оплаты, если качество поставленного в рамках контракта товара не соответствует заявленному поставщиком?

Ответ. Покупатель может отказаться от оплаты обязательств по договору. При наличии веских оснований для такого действия необходимо составить в письменной форме отказ от акцепта в 3экземплярах. Возможность такого отказа следует предусматривать еще на этапе заключения контракта. Договор купли-продажи должен содержать пункты, по которым у покупателя сохраняется возможность отказа от акцепта инкассового распоряжения.

После предоставления плательщиком отказа от акцепта инкассо этот документ передается в банк поставщика, а инкассовое распоряжение извлекается из картотеки плательщика. Вся ответственность за неправомерный отказ оплаты по инкассо ложится на плательщика. Банк не участвует в рассмотрении таких дел. А все претензии, которые возникают между участниками договора, решаются в суде.

Вопрос 2. Определены ли законодательством исковые сроки по расчетам в форме инкассо?

Ответ. Если расчеты по инкассо не были проведены в течение какого-либо срока по независящим от банка причинам, то сроки совершения платежей по инкассовым поручениям законом строго не установлены. Если платежи не проводятся по причине отсутствия средств на счете плательщика, то обязательства по инкассо будут действительными до появления денег на счете о погашения обязательств. Это означает, что в таком случае задолженность по инкассо носит бессрочный характер.

Вопрос 3. Несет ли банк какую-либо ответственность перед клиентом в случае ненадлежащего исполнения либо неисполнения расчетов по инкассо?

Ответ. Если банком не исполнены или исполнены поручения в рамках инкассо не надлежащим образом, и это является следствием нарушения кредитной организацией правил проведения расчетов, то банк несет ответственность перед своим клиентом. Это выражается в обязательстве его возместить образовавшиеся в результате ошибки кредитной организации убытков клиенту.

Вопрос 4. Какая организация может оформить отзыв инкассового распоряжения на списание налоговых платежей с расчетного счета?

Ответ. Все инкассовые поручения, которые поступают в банк плательщика, содержащие распоряжение на безакцепное погашение экономическим агентом налоговых платежей, выставляются налоговыми органами. Поэтому и отозвать поручение имеет право налоговый орган, выставивший такой документ, либо служба, ставшая его правопреемником при реорганизации.

Вопрос 5. Каков порядок расчетов по инкассовым поручениям, когда сумма, указанная в этом документе, превышает остаток денежных средств на счете покупателя?

Ответ. Если на счете покупателя не достаточно денег для погашения обязательств по инкассовому поручению, то поступивший документ в рамках инкассо оплачивается частично согласно остатку денег на счете. После этого он помещается в картотеку. Обязательства по нему будут погашаться частями по мере поступления средств на счет покупателя в соответствии с очередностью, установленной гражданским кодексом РФ.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам).

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные требования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.

Платежные требования предоставляются в банк получателя на бланке установленной формы. Кроме основных реквизитов платежных документов, указанных ранее, платежное требование должно содержать:

Условие оплаты (с акцептом или без);

Срок для акцепта (срок определяется контрагентами по основному договору, но не должен быть менее пяти рабочих дней);

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных основным договором документов, свидетельствующих о выполнении поставщиком условий договора;

Наименование товара, работ, услуг, реквизиты основного хозяйственного договора.

Принимающий платежные требования банк получателя (банк-эмитент) осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме, соответствие подписей и печати получателя, а также полноты заполнения всех указанных на бланке реквизитов. В случае соблюдения всех правил два экземпляра платежного требования с реестром платежных требований (перечень требований по данному платежу и их основные реквизиты) передаются в банк плательщика (исполняющий

банк). Поступившие в исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расчетов условиями договора между банком и плательщиком.

При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземпляр требования передается для акцепта плательщику.

Акцепт платежного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявления с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. В этом случае на основании указанных в требовании реквизитов исполняющий банк производит списание средств со счета плательщика.

Если плательщик отказывается от акцепта полностью или частично, то им в исполняющий банк представляется специальное заявление в трех экземплярах, в котором указываются мотивы отказа с обязательной ссылкой на условия договора или нормы права. В частности, это может быть несоответствие применяемой формы расчетов условиям заключенного основного договора. При полном отказе от акцепта платежные требования и заявление плательщика об отказе с соответствующими отметками исполняющего банка возвращаются в банк-эмитент для последующей передачи получателю. В случае частичного акцепта в платежном требовании обводится первоначальная сумма и рядом проставляется цифрами и прописью сумма, подлежащая к оплате. Заявление о частичном отказе вместе с одним экземпляром платежного требования служат основанием для списания денежных средств со счета плательщика. Второй экземпляр заявления направляется в банк-эмитент для выдачи получателю средств. Все возникающие между плательщиком и получателем разногласия разрешаются в законодательно установленном порядке.

При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным, и на основании указанных в нем реквизитов исполняющий банк осуществляет платеж.

Порядок документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями с предварительным акцептом плательщика приведен на рис. 7.6.

Рис. 7.6. Схема расчетов с использованием платежных требований-поручений, подлежащих акцепту плательщика

Если поставщик представляет в банк-эмитент платежное требование, в котором указано, что оплата по нему производится без акцепта получателя, то в требовании делается указание на пункт основного договора, в котором предусмотрено следующее условие. Безакцептное списание по хозяйственным договорам требует соответствующего указания такой возможности в договоре банковского счета. Кроме того, плательщик при заключении хозяйственного договора представляет в обслуживающий его банк сведения о кредиторах (получателях), которые имеют право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, а также на основании каких хозяйственных договоров может быть произведено указанное списание. В случае, если условия о безакцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плательщик не представил в банк сведения о получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта. При безакцептном списании средств в случае соблюдения исполняющим банком всех требований законодательства последним возражения плательщика по поводу списания не принимаются.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на основании инкассовых поручений. В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств по инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке.

Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений, а именно:

В случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

При взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта. Однако в сложившейся практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.

Общая схема расчетов инкассовыми поручениями и платежными требованиями без акцепта приведена на рис. 7.7.

Рис. 7.7. Схема расчетов с использованием безакцептных платежных поручений

По поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Основание для такого платежа — расчетные документы, предъявленные клиентом.

• чистое инкассо , когда прилагается , ;
• документарное инкассо — акт о приемке работ, счета за товар.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, предоставляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.